股权减持纳入税收监管，防范跨区域多层级嵌套

近日，天津税务部门通过税收大数据分析，发现某股权投资基金合伙企业在2021年7月减持其上市公司股份过程中，存在未按时缴纳个人所得税以及计算增值税时扣除证券交易费的问题。在主管税务机关向其推送了涉税风险提示后，该企业及时补缴了税款和滞纳金。

这起涉税风险的及时消除，得益于天津税务部门近年来在股权减持税收监管方面的创新做法。针对股份减持涉税风险较高的实际，天津税务部门积极探索依靠税收大数据分析主动精准发现问题，形成了以税收政策为切入点提炼风险特征、以互联网数据为突破点确定减持企业、以内外数据比对为关键点实现精准画像的“三步工作法”。

天津市税务局有关负责人介绍，具体来讲：

第一步是税务部门提炼涵盖增值税、企业所得税以及个人所得税等3大类11方面涉税风险特征，归纳总结有代表性的案例，形成“有迹可循”的风险应对指引；

第二步为定期筛选出公开披露的涉及减持上市公司股份的天津股东名称、减持总金额、减持日期等涉税信息；

最后一步是将外部数据中减持股东的名称、价格、送转股等关键数据进行整理和汇总，与相关纳税申报数据勾稽比对，不断迭代设置指标模型，定期扫描分析、警示涉税风险，推动精准核查。

天津税务部门推行的“三步工作法”，在有效防范股份减持领域的“苗头性”风险上发挥了重要作用。特别是在合伙企业合伙人的跨区域多层级嵌套，风险防范难度大的情况下，税务部门依靠税收大数据最大限度收集信息，实现层层穿透，并通过跨区域系统推送涉税信息，协助税款应征尽征，避免系统性风险产生；对发现的多缴税款，也能做到应退尽退，切实维护了纳税人的合法权益。